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招待费的计算方法

  招待费的计算方法。招待费的计算方法 新《企业所得税法实施条例》,企业发生的与生产经营活动 有关的业务招待费支出,按照发生额的 60%扣除,但最高不得超 过当年销售(营业)收入的 5‰。 例:企业 2011 年实现销售收

  招待费的计算方法 新《企业所得税法实施条例》,企业发生的与生产经营活动 有关的业务招待费支出,按照发生额的 60%扣除,但最高不得超 过当年销售(营业)收入的 5‰。 例:企业 2011 年实现销售收入 20000 万元,发生的与 企业生产经营活动有关的业务招待费 80 万元,1、如何计算税前 扣除的数额?2、如果发生的业务招待费为 200 万元,税前扣除 的数额又是多少? 到年底汇算清缴:答:1、如果当年的业务招待费为 80 万元: 80×60%=48( 税前扣除),80×40%=32(这部分交税) 最后:1、每月招待费的合计(12 个月)全年收入×5‰ 不用 再交税。 2、每月招待费的合计(12 个月)全年收入×5‰ 交税 这里 收入 20000×5‰= 10048 不用再交税 总计交 32 万× 25%=8 万的所得税 2.如果当年的业务招待费为 200 万元: 200×60%=120 税前扣除,200×40%=80(这部分交税) 最后:1、每月招待费的合计(12 个月)全年收入×5‰ 不用 再交税。 超出那部分 2、每月招待费的合计(12 个月)全年收入×5‰ 交税。 这里收入 20000×5‰= 100120 超出的 20 万交税 超出那部分 共计 200×40%=80 (这部分交税) +超出的 20 万=100 万×25%=25 万,共计交 25 万的所得税。 还有一种简单的方法: 答:1、如果当年的业务招待费为 80 万元: 20000×5‰=100,80×60%=48,10048,则只能在税前扣除 48 万元。 2.如果当年的业务招待费为 200 万元: 20000×5‰=100,200×60%=120,100120,则只能在税前扣 除 100 万元。

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